Droits de succession 2026 : abattements et barème complet en tableau

Qui paie des droits de succession, et sur quoi ?

Chaque héritier paie des droits sur sa part nette d'héritage, après déduction d'un abattement qui dépend de son lien avec le défunt. Le mécanisme tient en trois étapes : on calcule la part de chacun, on retire l'abattement, et on applique le barème sur ce qui reste.

Deux exceptions majeures. L'époux survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés depuis 2007. Le frère ou la soeur du défunt peut l'être aussi, sous trois conditions cumulatives : être célibataire, veuf, divorcé ou séparé ; avoir plus de 50 ans ou être infirme ; et avoir vécu avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès.

Tout le reste, comptes, immobilier, parts de société, entre dans l'assiette. L'assurance-vie suit ses propres règles, largement plus favorables : c'est un sujet à part entière, traité dans un autre article.

Quel abattement selon le lien de parenté en 2026 ?

Le tableau que tout le monde cherche. L'abattement s'applique par héritier, sur sa part, et se reconstitue tous les 15 ans si des donations ont déjà été faites.

Héritier	Abattement 2026	À noter
Époux, partenaire de PACS	Exonération totale	Aucun droit, quel que soit le montant
Enfant (et parent en ligne directe)	100 000 €	Par enfant et par parent
Frère ou soeur	15 932 €	Exonération possible sous 3 conditions
Neveu ou nièce	7 967 €	Puis taxation à 55 %
Personne en situation de handicap	+ 159 325 €	Se cumule avec l'abattement du lien de parenté
Tout autre héritier ou légataire (dont concubin)	1 594 €	Abattement par défaut, puis taxation à 60 %

Sources : Service-Public.fr, droits de succession, abattements en vigueur ; Code général des impôts, art. 779 et 788. Vérifié le 5 août 2026.

Le barème 2026 : ligne directe, frères et soeurs, autres héritiers

Après l'abattement, la part taxable suit un barème qui dépend là encore du lien de parenté. En ligne directe (enfants, parents), il est progressif par tranches, comme l'impôt sur le revenu. Ailleurs, il est presque plat, et beaucoup plus lourd.

Part taxable (après abattement)	Taux
En ligne directe (enfants, parents, grands-parents)
Jusqu'à 8 072 €	5 %
De 8 072 € à 12 109 €	10 %
De 12 109 € à 15 932 €	15 %
De 15 932 € à 552 324 €	20 %
De 552 324 € à 902 838 €	30 %
De 902 838 € à 1 805 677 €	40 %
Au-delà de 1 805 677 €	45 %
Entre frères et soeurs
Jusqu'à 24 430 €	35 %
Au-delà de 24 430 €	45 %
Autres héritiers
Parents jusqu'au 4e degré inclus (neveux, oncles, cousins germains)	55 %
Au-delà du 4e degré et non-parents (dont concubin)	60 %

Sources : Service-Public.fr, barème des droits de succession en vigueur ; Code général des impôts, art. 777. Vérifié le 5 août 2026.

Comment lire ce barème pour votre situation ?

Première lecture : pour un enfant, la réalité est moins brutale que la légende. Le barème est progressif, le taux de 45 % ne concerne que la fraction au-delà de 1 805 677 € de part taxable. Un enfant qui reçoit 500 000 € paie environ 78 200 € de droits, soit un taux moyen d'environ 16 % de la somme reçue. Ce n'est pas rien, mais ce n'est pas la moitié.

Deuxième lecture : le vrai sujet, c'est le lien de parenté. À montant égal, un neveu paie plus de trois fois les droits d'un enfant, et un concubin non pacsé est traité comme un étranger : 1 594 € d'abattement, puis 60 %. Si vous vivez en couple sans mariage ni PACS, ce tableau est le premier argument à regarder en face.

Troisième lecture : ce barème s'applique à ce qui n'a pas été organisé. Les donations de votre vivant reconstituent l'abattement tous les 15 ans, l'assurance-vie obéit à un régime distinct et souvent plus doux, le démembrement réduit l'assiette. Le barème n'est pas une fatalité : c'est le tarif par défaut, celui qu'on paie quand on n'a rien anticipé.

Les questions qu'on nous pose le plus.

Quel est l'abattement sur la succession pour un enfant en 2026 ?

100 000 € par enfant et par parent. Chaque enfant hérite donc de 100 000 € de chacun de ses parents sans droits de succession. Au-delà, la part taxable suit le barème progressif en ligne directe, de 5 % à 45 %. Les donations de moins de 15 ans viennent en déduction de cet abattement.

L'époux ou le partenaire de PACS paie-t-il des droits de succession ?

Non. L'époux survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession depuis la loi TEPA de 2007. Attention : le concubin, lui, est traité comme un étranger à la famille, avec 1 594 € d'abattement et un taux de 60 %.

Quel taux de droits de succession entre frères et soeurs ?

Après un abattement de 15 932 €, la part taxable est imposée à 35 % jusqu'à 24 430 € et à 45 % au-delà. Une exonération totale existe pour le frère ou la soeur célibataire, veuf ou divorcé, âgé de plus de 50 ans ou infirme, qui vivait avec le défunt depuis au moins 5 ans au moment du décès.

Le taux de 45 % s'applique-t-il à tout l'héritage d'un enfant ?

Non. Le barème en ligne directe est progressif, comme l'impôt sur le revenu : le taux de 45 % ne frappe que la fraction de la part taxable qui dépasse 1 805 677 €, après l'abattement de 100 000 €. Sur une part de 400 000 € taxables, les droits représentent environ 78 200 €, soit un taux moyen proche de 20 %.

Droits de succession 2026 : abattements et barème complet