Donations : les abattements 2026 par lien de parenté

Cela dépend de deux choses : le lien de parenté et le calendrier. Chaque bénéficiaire dispose d'un abattement propre à son lien avec vous, qui se reconstitue tous les 15 ans. Tant que le cumul de vos donations à une même personne reste sous son abattement, il n'y a aucun droit à payer.

Au-delà de l'abattement, la donation est taxée comme une succession : barème progressif de 5 % à 45 % en ligne directe, 35 % puis 45 % entre frères et soeurs, 55 % pour les neveux et nièces, 60 % pour les non-parents. Le détail de ces barèmes est dans notre article sur les droits de succession.

La différence majeure avec la succession : vous choisissez le moment. C'est ce qui rend la donation puissante, et c'est ce que la plupart des familles utilisent trop tard, ou pas du tout.

Les abattements s'entendent par donateur et par bénéficiaire, sur une période glissante de 15 ans. Ils valent pour tout type de bien donné, sauf mention contraire.

31 865 € d'argent exonérés, en plus de l'abattement classique, tous les 15 ans. Les conditions sont précises : le don porte sur de l'argent uniquement (virement, chèque, espèces), le donateur a moins de 80 ans au jour du don, et le bénéficiaire est majeur ou émancipé. Il vise vos enfants, petits-enfants et arrière-petits-enfants ; à défaut de descendance, vos neveux et nièces.

Le cumul est le point que les familles ratent le plus souvent. Un grand-parent de moins de 80 ans peut donner à un petit-enfant majeur 31 865 € d'abattement classique plus 31 865 € de don familial d'argent, soit 63 730 € sans droits. Avec quatre grands-parents, un petit-enfant peut recevoir jusqu'à 254 920 € en franchise de droits sur 15 ans.

Le formalisme compte : le don d'argent se déclare à l'administration fiscale dans le mois. Un don non déclaré n'a pas de date certaine, et sans date certaine, pas de compteur des 15 ans qui tourne.

Oui, il court encore. La loi de finances pour 2025 a créé une exonération temporaire (article 790 A bis du CGI) pour les dons de sommes d'argent consentis entre le 15 février 2025 et le 31 décembre 2026 : jusqu'à 100 000 € par donateur, dans la limite de 300 000 € par bénéficiaire, en plus des abattements classiques.

La condition est l'usage de l'argent. La somme doit financer, dans les six mois, soit l'achat d'un logement neuf ou en l'état futur d'achèvement affecté à la résidence principale, soit des travaux de rénovation énergétique de la résidence principale du bénéficiaire. Le logement doit ensuite être conservé et occupé (ou loué en résidence principale, hors membres du foyer fiscal) pendant cinq ans.

Les bénéficiaires possibles : enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant, et à défaut de descendance, neveu ou nièce. Si un projet immobilier est déjà dans les cartons de vos enfants, la fenêtre se referme au 31 décembre 2026 : c'est une donnée de calendrier, pas une urgence fabriquée.

Parce qu'il fait de la transmission une affaire de calendrier. L'administration additionne toutes les donations faites par une même personne à un même bénéficiaire sur les 15 dernières années : les abattements ne se reconstituent qu'au bout de ce délai. Concrètement, un parent qui donne 100 000 € à son enfant à 55 ans retrouve un abattement plein à 70 ans, puis un autre à 85 ans. Trois fenêtres complètes sur une vie, parfois quatre.

Attendre, c'est perdre des fenêtres. Une famille qui commence à transmettre à 80 ans n'utilisera probablement qu'un seul abattement là où elle aurait pu en utiliser trois. À l'inverse, donner trop tôt ou trop, c'est se démunir : on ne donne bien que ce dont on n'aura pas besoin pour vivre. C'est exactement l'arbitrage qui mérite un vrai travail chiffré, votre budget de vie d'un côté, le calendrier fiscal de l'autre.