Salaire ou dividendes, PER ou assurance-vie, travaux déductibles ou pas : tous ces arbitrages reposent sur un seul outil, votre tranche marginale d'imposition. Et pour la connaître, il faut le barème sous les yeux. Voici les cinq tranches 2026 en tableau, puis trois exemples calculés ligne par ligne, pour 25 000, 45 000 et 90 000 € de revenu imposable. Chiffres vérifiés le 5 août 2026.
29 316 € : au-delà de ce revenu imposable, un célibataire entre dans la tranche à 30 %. C'est le seuil qui change le rendement de presque tous les arbitrages : un versement PER y « rapporte » près de trois fois plus qu'en tranche à 11 %.
Source : loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026, barème par part de quotient familial
Cinq tranches, appliquées par part de quotient familial. C'est le barème utilisé pour l'impôt payé en 2026 sur les revenus de 2025 ; il sert aussi de référence pour vos arbitrages de l'année en cours, en attendant la prochaine loi de finances. Point capital : chaque taux ne s'applique qu'à la fraction du revenu comprise dans sa tranche, jamais à la totalité.
| Fraction du revenu imposable (par part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 498 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 316 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 824 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Source : loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026 ; barème par part de quotient familial (impots.gouv.fr, Service-Public.fr). Vérifié le 5 août 2026.
Environ 1 485 €, 6 666 € et 20 845 €, pour un célibataire à 1 part, avant décote, réductions et crédits d'impôt. Le tableau détaille le calcul tranche par tranche : c'est le même barème qui produit les trois résultats, seule la hauteur remplie change. Montants arrondis à l'euro ; exemple générique à visée pédagogique, pas une simulation personnalisée.
| Calcul (1 part) | 25 000 € | 45 000 € | 90 000 € |
|---|---|---|---|
| Tranche à 0 % (jusqu'à 11 497 €) | 0 € | 0 € | 0 € |
| Tranche à 11 % (de 11 498 € à 29 315 €) | 13 503 € × 11 % = 1 485 € | 17 818 € × 11 % = 1 960 € | 17 818 € × 11 % = 1 960 € |
| Tranche à 30 % (de 29 316 € à 83 823 €) | 0 € | 15 685 € × 30 % = 4 706 € | 54 508 € × 30 % = 16 352 € |
| Tranche à 41 % (au-delà de 83 823 €) | 0 € | 0 € | 6 177 € × 41 % = 2 533 € |
| Impôt total (avant décote et réductions) | 1 485 € | 6 666 € | 20 845 € |
| TMI (tranche marginale) | 11 % | 30 % | 41 % |
| Taux moyen d'imposition | ≈ 5,9 % | ≈ 14,8 % | ≈ 23,2 % |
Calculs de l'auteur à partir du barème de la loi de finances pour 2026 (promulguée le 19 février 2026), pour 1 part, hors décote, réductions et crédits d'impôt. La décote peut réduire l'impôt des revenus modestes ; le résultat final dépend de votre situation complète. Vérifié le 5 août 2026.
Impôt dû selon le revenu imposable (1 part, barème 2026, avant décote et réductions)
Parce que chaque décision patrimoniale se joue au dernier euro, jamais au premier. Vous verser 5 000 € de salaire en plus ? Ils seront taxés à votre TMI, pas à votre taux moyen. Déduire 5 000 € via un PER ? L'économie se calcule à la TMI aussi. Choisir entre flat tax à 31,4 % et option barème pour vos dividendes ? La réponse dépend de votre TMI. C'est la même boussole partout.
D'où l'importance de ne pas confondre TMI et taux moyen. À 45 000 € de revenu imposable, la TMI est de 30 % mais le taux moyen ressort à environ 14,8 % : dire « je suis taxé à 30 % » est faux, et dire « la TMI ne me concerne pas » l'est tout autant dès qu'un arbitrage entre en jeu. Le taux moyen mesure le passé ; la TMI éclaire la prochaine décision.
Pour un dirigeant qui pilote à la fois sa rémunération, ses dividendes et son épargne, la TMI se vérifie chaque année, avant les arbitrages, pas après. Un revenu qui franchit un seuil de tranche peut changer la hiérarchie complète des solutions : ce qui était pertinent en tranche à 11 % ne l'est souvent plus en tranche à 41 %, et inversement.
Cinq tranches par part de quotient familial : 0 % jusqu'à 11 497 €, 11 % de 11 498 € à 29 315 €, 30 % de 29 316 € à 83 823 €, 41 % de 83 824 € à 180 294 €, et 45 % au-delà. Barème issu de la loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026.
Environ 6 666 € avant décote, réductions et crédits d'impôt : 0 € sur la première tranche, 1 960 € sur la tranche à 11 %, et 4 706 € sur la part du revenu taxée à 30 %. La TMI est de 30 %, mais le taux moyen réel ressort à environ 14,8 %.
La TMI (tranche marginale d'imposition) est le taux appliqué au dernier euro gagné : c'est elle qui mesure ce que coûte un revenu supplémentaire ou ce que rapporte une déduction. Le taux moyen est l'impôt total rapporté au revenu : il est toujours plus bas, car les premières tranches sont taxées moins fort. Confondre les deux fait surestimer son impôt et rater ses arbitrages.
Pas par défaut. Les dividendes et la plupart des revenus de placements relèvent de la flat tax, portée à 31,4 % au 1er janvier 2026 (12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux). L'option pour le barème reste possible et se calcule au cas par cas, en fonction de votre TMI justement.