100 000 € de CA en SASU : combien il vous reste, ligne par ligne

Un tableau n'est honnête que si ses hypothèses le sont. Voici celles de l'exemple, volontairement simples :

• SASU à l'impôt sur les sociétés, président associé unique, célibataire (1 part fiscale), sans autre source de revenu.
• Chiffre d'affaires : 100 000 € hors taxes. Frais de fonctionnement (comptable, assurances, banque, outils, déplacements) : 10 000 €. Enveloppe disponible avant rémunération : 90 000 €.
• Charges du président assimilé salarié, en moyennes arrondies : coût total employeur d'environ 1,45 fois le salaire brut, salaire net d'environ 78 % du brut. Les taux réels varient selon le niveau de salaire.
• Règles 2026 : IS à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice puis 25 % au-delà (Code général des impôts, art. 219) ; flat tax sur les dividendes à 31,4 % depuis le 1er janvier 2026 (LFSS 2026) ; barème de l'impôt sur le revenu 2026 (loi de finances promulguée le 19 février 2026).

Tous les montants sont arrondis à la centaine d'euros. C'est un exemple générique à visée pédagogique, pas une simulation personnalisée : votre situation familiale, vos autres revenus et votre convention collective changent les chiffres.

Trois façons de sortir la même enveloppe de 90 000 €. Stratégie A : tout en salaire. Stratégie B : un salaire de 2 000 € nets par mois, le reste en dividendes. Stratégie C : le salaire minimal pour valider 4 trimestres, le reste en dividendes.

Première surprise : entre la stratégie équilibrée (B) et la stratégie au salaire minimal (C), l'écart net est d'environ 300 € par an. Trois cents euros. C'est le vrai rendement du « montage optimisé » qu'on vous vend parfois comme une évidence : depuis le passage de la flat tax à 31,4 % et avec un IS qui grimpe à 25 % au-delà de 42 500 € de bénéfice, pousser les dividendes au maximum rapporte de moins en moins.

Deuxième lecture : le tout-salaire (A) laisse environ 7 700 € de moins par an dans la poche que la stratégie C. Mais ces 7 700 € ne disparaissent pas : ils achètent la meilleure retraite des trois scénarios, de vraies indemnités journalières en cas d'arrêt, une prévoyance assise sur un vrai salaire, et des fiches de paie complètes, ce que votre banquier voudra voir le jour où vous emprunterez. Ce n'est ni un bon ni un mauvais choix : c'est un choix, à faire en connaissance de cause.

Troisième point, celui qu'on oublie systématiquement dans les comparatifs : en dessous d'un certain niveau de revenus d'activité, la stratégie C peut déclencher la cotisation subsidiaire maladie, dite « taxe PUMa », calculée sur les revenus du capital. Le scénario au salaire minimal peut donc coûter plus cher qu'il n'y paraît sur le papier. C'est exactement le genre de ligne qui ne figure jamais dans les simulateurs rapides.

Ce tableau répond à « combien il me reste » dans un cas générique. Votre bonne réponse dépend de paramètres que lui ne voit pas : votre situation familiale et votre nombre de parts, vos autres revenus, votre besoin réel de revenu mensuel, vos projets d'emprunt, l'âge auquel vous voulez arrêter, et ce que votre société doit garder pour investir.

La méthode reste la même chaque année : d'abord décider combien il vous faut, à vous ; ensuite choisir par où le sortir, salaire ou dividendes ; enfin donner un rôle à ce qui reste dans la société plutôt que de le laisser dormir. Dans cet ordre. C'est l'arbitrage que je refais chaque année avec mes clients, chiffres réels sous les yeux.