Charges sociales du dirigeant en 2026 : assimilé salarié ou TNS, le tableau

Le président de SASU (ou de SAS) est assimilé salarié : il relève du régime général de la Sécurité sociale, avec une fiche de paie et des cotisations proches de celles d'un cadre, mais sans assurance chômage. Le gérant majoritaire de SARL ou d'EURL, l'entrepreneur individuel et la plupart des professions libérales sont travailleurs non salariés (TNS) : ils relèvent de la Sécurité sociale des indépendants, gérée par l'URSSAF.

Nouveauté qui change les calculs : depuis 2026, les cotisations des TNS sont calculées sur une assiette unique, le revenu professionnel diminué d'un abattement forfaitaire de 26 %. Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), qui sert de référence à la plupart des tranches, est fixé à 48 060 € pour 2026 (arrêté du 22 décembre 2025).

Les taux ci-dessous sont les taux 2026, présentés en version simplifiée pour un revenu situé autour d'un PASS (48 060 €). Les cotisations salariales et patronales de l'assimilé salarié sont regroupées par risque. Certains taux varient selon le niveau de revenu : c'est un exemple générique à visée pédagogique, pas une simulation personnalisée.

De la protection, sur trois fronts précis. Premier front : l'arrêt de travail. L'assimilé salarié touche des indemnités journalières calculées comme celles d'un salarié ; le TNS touche des indemnités plafonnées plus basses, calculées sur son revenu moyen, avec des délais de carence qui piquent. Deuxième front : la retraite. À revenu égal, l'assimilé salarié alimente davantage sa complémentaire Agirc-Arrco que le TNS sa complémentaire des indépendants ; sur vingt ans, la différence de pension se compte en centaines d'euros par mois. Troisième front : l'invalidité et le décès. Le régime général verse des pensions proportionnelles au salaire ; le régime TNS verse des prestations largement forfaitaires, souvent très en dessous du besoin réel d'une famille.

Dit autrement : le TNS n'économise pas 35 €, il s'auto-assure sur ces trois risques. Ce n'est pas un problème si c'est un choix conscient, complété par une prévoyance individuelle solide et une épargne retraite dédiée. C'en est un si personne ne vous l'a jamais posé comme ça.

La bonne comparaison se fait à protection équivalente, pas à cotisations brutes. Chiffrez d'abord ce qu'il vous faut si vous vous arrêtez trois mois, si vous devenez invalide, si vous disparaissez. Regardez ensuite ce que chaque régime verse dans ces trois scénarios. Le TNS qui rachète la différence en prévoyance et en retraite supplémentaire réduit sérieusement son avantage de coût ; il garde en revanche la main sur les garanties qu'il choisit.

Ajoutez à cela votre stratégie de rémunération, salaire ou dividendes, vos projets d'emprunt et l'âge auquel vous voulez lever le pied, et vous avez un vrai arbitrage de dirigeant. C'est un calcul qui se refait à chaque changement de situation, pas une case cochée à la création de la société.